Tax Shelter - WIN/WIN/WIN
Tax Shelter is een fiscale regeling die de productie van audiovisuele werken aanmoedigt.
WIN voor de kijker die kwaliteitsvolle fictie van eigen bodem krijgt. WIN voor bedrijven, die krijgen een aanzienlijk rendement. WIN voor de producent die meer budget kan aanwenden.
01
Historisch
Sinds 2004 kent België een Tax Shelter voor de Belgische film en TV fictie, en dit ter ondersteuning van de lokale productiesector. Het systeem ligt mee aan de basis van de indrukwekkende opmars van de Belgische films en reeksen, met succesproducties als die van de gebroeders Dardenne, Rundskop (Savage Film), The Broken Circle Breakdown (Menuet), Marina (Eyeworks), Le Fidèle (Eyeworks/ Savage Film), D5R (Warner Bros), Dertigers (Warner Bros) en De Twaalf (Eyeworks).
03
Wie kan investeren
Alle binnenlandse vennootschappen, Belgische inrichtingen van buitenlandse vennootschappen, Intercommunales en Kredietinstellingen
Uitgesloten zijn:
āļø Televisieomroepen
āļø Ondernemingen met als voornaamste doel de ontwikkeling en de productie van audiovisuele werken
āļø Vennootschappen verbonden met productievennootschappen (art. 1:20 WVV)
ā
Vennootschappen die genieten van een verlaagde belastingsvoet, lopen het risico op een lager netto rendement.
02
Type Producties
Met audiovisuele werken wordt bedoeld :
āļø Een fictiefilm (lange, gemiddelde en korte duurtijd), documentaire, kinder- en jeugdreeks of een animatiefilm voor bioscopen of televisie
āļø Een internationale productie die voldoet aan alle voorwaarden zoals beschreven in de wet
āļø Een televisiereeks
De productie moet door de bevoegde diensten van de Vlaamse, Franse of Duitse Gemeenschap zijn erkend als ‘Europees werk’.
04
Risico's en Garanties?
Een Tax Shelter-investering houdt enkele risico’s in:
ā
-
Het niet (volledig) verkrijgen van het fiscaal voordeel mocht niet aan de spenderingsverplichting zijn voldaan
Zowel Eyeworks als Warner Bros garanderen in de Raamovereenkomst dat de Audiovisuele Producties enerzijds en de productie-, realisatie- en exploitatiemodaliteiten anderzijds voldoen aan de voorschriften van artikel 194 ter van het WIB.
ā
Bijkomend sluiten wij een verzekering af tussen de Producent en de Investeerder. De verzekering garandeert het fiscaal voordeel in het geval dat er slechts deels of geen definitief fiscaal attest wordt afgeleverd. De kosten van die verzekering zijn voor rekening van de Producent.
Daarboven, SCIO Productions heeft sinds de oprichting een trackrecord van 100%, alle finale attesten werden afgeleverd!
We raden de vennootschappen wel steeds aan zich te laten bijstaan door een fiscaal deskundige.
Hoe werkt het?
Voorbeeld 2024 tweede jaarhelft | Zonder Tax Shelter | Met Tax Shelter |
|---|
421% vrijstelling
5.25%
9,18%
14,43%
FISCAAL RENDEMENT*
5,25% Netto
100 x 421% vrijstelling x 25% Ven.B
FINANCIEEL RENDEMENT**
9,18% Netto
Euribor Interest + 4,5%
FINAAL RENDEMENT
14,43% Netto
Contacteer SCIO voor een vrijblijvende simulatie
Benieuwd naar onze openstaande producties?
Conclusie:
Bedrijven die in de tweede jaarhelft van 2024 een Tax Shelter raamovereenkomst aangaan kunnen een netto rendement van 14,43%, zijnde 5,25% (fiscaal voordeel) en 9,18% (rentevergoeding), verwachten.
Een onderneming kan maximaal 1.000.000€ vrijstellen, hetzij een maximumbelegging van € 237.529 (1.000.000€/421%) per jaar, per juridische entiteit.
Het netto rendement van 14,43% is enkel van toepassing op vennootschappen die onderworpen worden aan de standaard belastingsvoet; 25,00%. Vennootschappen die genieten van een verlaagd tarief kunnen een lager netto rendement bekomen.
ā
*Uw belegging geniet een vrijstelling van 421%. Het vrijgestelde bedrag wordt bijgevolg afgetrokken van uw belastbare basis en genereert een hogere belastingbesparing dan uw belegging.
ā
** Intrest op vooraankoop: Euribor interest + 4,5% (max 18 maanden) vanaf datum storting.
Praktisch
Wat is de termijn?
Investeerder
3 maand om te storten
Voorlopige fiscale vrijstelling:
Gestorte sommen x 421%
(max 203% van de nominale waarde attest en max 1.000.000 per jaar)
Interest op vooraankoop:
Euribor interest + 4,5% (max 18 maand) vanaf datum storting
Definitieve vrijstelling:
203% van het Tax Shelter Attest
